Délai moyen de recouvrement des comptes clients

En soi, calculer le délai moyen de recouvrement des comptes clients revient à réaliser le calcul du nombre de jours dont une entreprise dispose pour transformer les comptes débiteurs en encaisse. Plus simplement, c’est la durée qu’il faut pour que les factures non payées des clients soient perçues sur les comptes de la société.
Le délai moyen de recouvrement fait partie des calculs utilisés en comptabilité pour connaître la liquidité à court terme de l’entreprise et donc ses capacités en trésorerie pour mener à bien ses frais courants.

Le délai moyen de recouvrement des comptes clients est donc primordial pour mesurer le niveau de solvabilité d’une entreprise et lui assurer sa pérennité financière.
Ce délai est valable pour les grandes entreprises comme les petites. Il instaure ainsi une relation de confiance et un cadre entre l’entreprise et ses clients afin d’éviter les défauts de paiements qui peuvent conduire à un déséquilibre des comptes de l’entreprise et qui pourrait nuire, à terme, à son existence.

Le calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients se fait en plusieurs étapes distinctes qui permettent d’obtenir un résultat précis.
Dans un premier temps, il est important de prendre en considération la formule de calcul du délai de recouvrement.

Cette dernière est la suivante : délai de recouvrement = nombre de jours / chiffre d’affaires à percevoir.

Voici comment déterminer les variables de cette fonction :

• le nombre de jours consiste à prendre en compte la durée de la période considérée, généralement la durée d’un exercice, soit un an
• le chiffre d’affaires à percevoir est le ratio des comptes clients qu’il faut alors calculer

Pour permettre de calculer le délai de recouvrement = nombre de jours / chiffre d’affaires à percevoir, il faut absolument connaître le ratio de rotation des comptes clients. Ce dernier se calcule de la manière suivante :

Voici comment déterminer les variables de cette fonction :

• le nombre de jours consiste à prendre en compte la durée de la période considérée, généralement la durée d’un exercice, soit un an
• le chiffre d’affaires à percevoir est le ratio des comptes clients qu’il faut alors calculer

Maintenant que vous connaissez l’équation de calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients ainsi que la méthode pour déterminer le ratio de rotation des comptes clients, il est possible de résoudre la formule.
Prenons un exemple :

• L’entreprise sélectionnée a un chiffre d’affaires net des ventes à crédit de 500 000 €
• Sont solde moyen de comptes clients est de 60 000 €
• Son ratio de rotation des comptes clients est donc de 500 000 / 60 000 = 8,33
• Le délai moyen de recouvrement des comptes clients sur une période de 365 jours sera alors de 365 / 8,33 = 43,8

Il faut noter que, dans le cas de cet exemple, la période prise est de un an. Elle pourra également être d’un semestre en fonction des besoins de l’entreprise.

Maintenant que vous avez toute la méthodologie du calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients, vous obtenez un résultat.
Dans le cas de notre exemple le résultat est de 43,8, il sera alors arrondi à 44. De ce fait, nous pouvons déterminer que le délai de recouvrement est de 44 jours. Sur cette base, le gérant de l’entreprise dispose d’un délai de 44 jours pour percevoir les fonds dus par le client en créance.

Concrètement, cette donnée permet à l’entreprise d’appréhender de manière plus précise les dépenses à venir pour son fonctionnement en connaissant les rentrées d'argent liées au paiement des factures. Dans notre étude de cas, le délai est inférieur au délai maximum recommandé qui est de 60 jours.

Obtenir la durée du délai moyen de recouvrement des comptes clients permet de disposer d’une information importante pour la gestion de l’entreprise.
En effet, ce chiffre est utilisé pour comprendre plusieurs éléments sur la comptabilité de l’entreprise.
On note par exemple :

• L’immobilisation des fonds de l’entreprise. Plus le délai moyen de recouvrement des comptes clients est faible et plus les clients payent rapidement leur créance. Ainsi, la trésorerie disponible de l’entreprise est plus conséquente et permet d’investir ou de réguler les factures auprès de fournisseurs ou de prestataires.
• Le délai de recouvrement permet d’adapter une stratégie pour éviter le manque de trésorerie et ainsi maintenir la stabilité comptable de l’entreprise.
• Le délai moyen de recouvrement peut être comparé avec le chiffre d'affaires des ventes annuelles dans l’objectif de la stratégie commerciale de l’entreprise. Elle pourra alors adapter la situation avec une annualisation des créances par exemple.